【表單說明】
一、適用范圍
本表適用于居民個人取得應稅所得，扣繳義務人未扣繳稅款，非居民個人取得應稅所得扣繳義務人未扣繳稅款，非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得等情形在辦理自行納稅申報時，向稅務機關報送。
二、報送期限
（一）居民個人取得應稅所得扣繳義務人未扣繳稅款，應當在取得所得的次年6月30日前辦理納稅申報。稅務機關通知限期繳納的，納稅人應當按照期限繳納稅款。
（二）非居民個人取得應稅所得，扣繳義務人未扣繳稅款的，應當在取得所得的次年6月30日前辦理納稅申報。非居民個人在次年6月30日前離境（臨時離境除外）的，應當在離境前辦理納稅申報。
（三）非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的，應當在取得所得的次月15日內(nèi)辦理納稅申報。
（四）其他需要納稅人辦理自行申報的情形，按規(guī)定的申報期限辦理。
三、本表各欄填寫
（一）表頭項目
1.稅款所屬期：填寫納稅人取得所得應納個人所得稅款的所屬期間，填寫具體的起止年月日。
2.納稅人姓名：填寫自然人納稅人姓名。
3.納稅人識別號：有中國公民身份號碼的，填寫中華人民共和國居民身份證上載明的“公民身份號碼”；沒有中國公民身份號碼的，填寫稅務機關賦予的納稅人識別號。
（二）表內(nèi)各欄
1.“自行申報情形”： 納稅人根據(jù)自身情況在對應框內(nèi)打“√”。選擇“其他”的，應當填寫具體自行申報情形。
2.“是否為非居民個人”：非居民個人選“是”，居民個人選“否”。不填默認為“否”。
3.“非居民個人本年度境內(nèi)居住天數(shù)”：非居民個人根據(jù)合同、任職期限、預期工作時間等不同情況，填寫“不超過90天”或者“超過90天不超過183天”。
4.第2列“所得項目”：按照個人所得稅法第二條規(guī)定的項目填寫。納稅人取得多項所得或者多次取得所得的，分行填寫。
5.第3～5列“收入額計算”：包含“收入”“費用”“免稅收入”。收入額=第3列-第4列-第5列。
（1）第3列“收入”：填寫納稅人實際取得所得的收入總額。
（2）第4列“費用”：取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得時填寫，取得其他各項所得時無須填寫本列。非居民個人取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，費用按收入的20%填寫。
（3）第5列“免稅收入”：填寫符合稅法規(guī)定的免稅收入金額。其中，稅法規(guī)定“稿酬所得的收入額減按70%計算”，對減計的30%部分，填入本列。
6.第6列“減除費用”：按稅法規(guī)定的減除費用標準填寫。
7.第7～10列“專項扣除”：分別填寫按規(guī)定允許扣除的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金的金額。
8.第11～13列“其他扣除”：包含“財產(chǎn)原值”“允許扣除的稅費”“其他”，分別填寫按照稅法規(guī)定當月（次）允許扣除的金額。
（1）第11列“財產(chǎn)原值”：納稅人取得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得時填寫本欄。
（2）第12列“允許扣除的稅費”：填寫按規(guī)定可以在稅前扣除的稅費。
①納稅人取得勞務報酬所得時，填寫勞務發(fā)生過程中實際繳納的可依法扣除的稅費。
②納稅人取得特許權使用費所得時，填寫提供特許權過程中發(fā)生的中介費和實際繳納的可依法扣除的稅費。
③納稅人取得財產(chǎn)租賃所得時，填寫修繕費和出租財產(chǎn)過程中實際繳納的可依法扣除的稅費。
④納稅人取得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得時，填寫轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)過程中實際繳納的可依法扣除的稅費。
（3）第13列“其他”：填寫按規(guī)定其他可以在稅前扣除的項目。
9.第14列“減按計稅比例”：填寫按規(guī)定實行應納稅所得額減計稅收優(yōu)惠的減計比例。無減計規(guī)定的，則不填，系統(tǒng)默認為100%。如，某項稅收政策實行減按60%計入應納稅所得額，則本列填60%。
10.第15列“準予扣除的捐贈額”：是指按照稅法及相關法規(guī)、政策規(guī)定，可以在稅前扣除的捐贈額。
11.第16列“應納稅所得額”：根據(jù)相關列次計算填報。
12.第17～18列“稅率”“速算扣除數(shù)”：填寫所得項目按規(guī)定適用的稅率和速算扣除數(shù)。所得項目沒有速算扣除數(shù)的，則不填。
13.第19列“應納稅額”：根據(jù)相關列次計算填報。第19列=第16列×第17列-第18列。
14.第20列“減免稅額”：填寫符合稅法規(guī)定的可以減免的稅額，并附報《個人所得稅減免稅事項報告表》。
15.第21列“已繳稅額”：填寫納稅人當期已實際繳納或者被扣繳的個人所得稅稅款。
16.第22列“應補/退稅額”：根據(jù)相關列次計算填報。第22列=第19列-第20列-第21列。
四、其他事項說明
以紙質(zhì)方式報送本表的，應當一式兩份，納稅人、稅務機關各留存一份。
東莞市《個人所得稅自行納稅申報表（A表）》
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