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企業所得稅年度納稅申報流程及需要的資料

　　1、實行網上申報的納稅人按月于征收期內通過互聯網登陸稅務機關網站，進入網上拓展模塊進行納稅申報。

　　2、實行上門申報的納稅人應在納稅申報期內將需報送的紙質資料各一式兩份報送主管分局門前申報。

　　3、實行上門申報的納稅人在納稅申報期內填寫企業所得稅年度納稅申報表后可通過門前自助辦稅機進行申報。

　　門前申報年報所需資料如下：

　　（一）查帳征收類居民企業：

　　1、《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表》（A類）及其附表（含電子報盤）；

　　2、企業財務報表；

　　3、備案事項的相關資料（如小型微利企業備案表等）；

　　4、《中華人民共和國企業年度關聯交易業務往來報告表》（含電子報盤）； 

　　5、《企業所得稅匯算清繳納稅申報鑒證報告》（須具有資質的稅務中介機構出具）；

　　6、匯總納稅企業的總機構報送按年度所屬期填報的匯總納稅企業分支機構所得稅分配表、各分支機構當年度財務報表（或年度財務狀況和營業收支情況）和各分支機構參與企業年度納稅調整情況的說明。（不屬總分機構類型的不用提供）；

　　7、《會計制度與稅收差異明細表（臺賬）》（無差異的可不提供）；

　　8、有發生資產損失稅前扣除事項的納稅人，應按《企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法》要求報送相關資料；

　　9、稅務機關要求報送的其它資料。

　　注：視同獨立法人管理的分支機構須按一般企業的要求單獨進行匯算清繳。

　　（二）核定征收類居民企業：

　　1、《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表》（B類）及其附表；

　　2、企業財務報表；

　　3、備案事項的相關資料；

　　4、稅務機關要求報送的其它資料。

　　（三）核定征收類非居民企業（如代表處）：

　　1、《中華人民共和國非居民企業所得稅年度納稅申報表》（適用于核定征收企業）及其附表（附經費支出的年度匯總表）；

　　2、企業財務報表；

　　3、年報的電子磁盤；

　　4、《企業所得稅匯算清繳納稅申報鑒證報告》（須具有資質的稅務中介機構出具）；

　　5、稅務機關要求報送的其它資料。