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1．我們是新成立的一般納稅人企業(yè)，我們主要原材料是農(nóng)副產(chǎn)品（辣椒、大蒜），但是我們購買的主要途徑是農(nóng)副產(chǎn)品批發(fā)市場，且供應(yīng)商都無一般納稅人資格，這樣我們企業(yè)的稅費(fèi)就非常高，請問有什么減輕稅費(fèi)的方法？（燕子咨詢）
答：購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，可按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算進(jìn)項稅額。進(jìn)項稅額計算公式：
進(jìn)項稅額=買價×扣除率
2．收到供應(yīng)商一張增值稅專用發(fā)票"貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱"打的全是英文,沒有顯示中文名稱,請問這張發(fā)票可以接受嗎?謝謝!(匿名咨詢）
答：發(fā)票管理辦法實施細(xì)則第三十六條規(guī)定：發(fā)票應(yīng)用中文開具。請退回銷貨方。
3．我公司是進(jìn)出口公司，經(jīng)常到境外參加展會，那么發(fā)生的展會費(fèi)，差旅費(fèi)，住宿費(fèi)，餐費(fèi)都無法取得國內(nèi)發(fā)票，請問這些費(fèi)用應(yīng)該什么單據(jù)作憑證入帳？能否作稅前扣除？（匿名咨詢）
答：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條的規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，即企業(yè)可以在稅前扣除的支出應(yīng)具備真實性、相關(guān)性和合理三個基本條件，針對境外發(fā)生的各項費(fèi)用，稅務(wù)機(jī)關(guān)會對其真實性、合理性進(jìn)行審核，如發(fā)生的展會費(fèi)，企業(yè)內(nèi)部是否有同意參展的內(nèi)部文件，是否有境外的收付款憑證等資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅審查時有疑義的，可以要求提供境外公證機(jī)構(gòu)或者注冊會計師的確認(rèn)證明，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核認(rèn)可后，作為稅前扣除的憑證。
4．我單位與客戶簽有工程安裝合同，由于沒有及時按標(biāo)準(zhǔn)完成合同，客戶按合同對我公司罰款和滯納金，我公司賬上列示為“營業(yè)外支出”，由于它是平等主體之間所產(chǎn)生的罰款和滯納金，不是有關(guān)部門的（也不是司法部門的）罰款和滯納金，所以我認(rèn)為它是可以在所得稅前扣除的。請問我的理解正確嗎，若不對，為什么？請回復(fù)，謝！（匿名咨詢）
答：因違背經(jīng)濟(jì)合同支付給對方的違約金、罰款、滯納金、訴訟費(fèi)、銀行罰息、土地閑置費(fèi)等均可以據(jù)實扣除。其中違約金要提供相關(guān)合同（要約定違約情形和違約金額）、違約情形發(fā)生的情況說明、付款憑證和收款方開具的收款收據(jù)等資料備查。
5．我司現(xiàn)在為一家三來一補(bǔ)企業(yè)，現(xiàn)在的企業(yè)所得稅是按照成本費(fèi)用來征收的，如果我司以后轉(zhuǎn)為外商獨(dú)資的話企業(yè)所得稅是如何征收？（匿名咨詢）
答：你司轉(zhuǎn)為外商獨(dú)資企業(yè)后，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)會對你司進(jìn)行實地調(diào)查，結(jié)合你司的實際情況按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、《企業(yè)所得稅核定征收辦法》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行征收方式鑒定。
6．如何在生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)中查詢出口商品的退稅率？(莫小姐咨詢）
答：在生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)的“系統(tǒng)維護(hù)-代碼維護(hù)-海關(guān)商品碼”模塊中輸入出口產(chǎn)品對應(yīng)的商品編碼即可查詢其退稅率。
7．商貿(mào)企業(yè)申報出口退稅時是否要提供增值稅專用繳款書？進(jìn)項發(fā)票和其它進(jìn)項發(fā)票一起做認(rèn)證有沒影響，申報時要提供認(rèn)證結(jié)果嗎？（小劉咨詢）
答：（1）商貿(mào)企業(yè)申請退還增值稅時不需要提供增值稅專用繳款書，申請退還消費(fèi)稅時需提供消費(fèi)稅專用繳款書。（2）出口的進(jìn)項發(fā)票和其它進(jìn)項發(fā)票一起做認(rèn)證對出口退稅沒有影響，申報時不需要提供認(rèn)證結(jié)果。
8．外貿(mào)企業(yè)從農(nóng)場購進(jìn)蔬菜后出口，能否憑農(nóng)場開具的“自產(chǎn)自銷”發(fā)票申報退稅？（匿名咨詢）
答：首先，外貿(mào)企業(yè)直接收購農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，由于該類貨物在國內(nèi)生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)均已免稅，因此出口免稅農(nóng)產(chǎn)品后不能再申報退稅。其次，外貿(mào)企業(yè)申報出口退稅的主要憑證之一是增值稅專用發(fā)票，而農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者不能開出增值稅專用發(fā)票,只能開具普通發(fā)票，因此不可憑農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者開具的“自產(chǎn)自銷”發(fā)票申報退稅。
9．請問現(xiàn)在的普通發(fā)票系統(tǒng)3.0這個，點(diǎn)數(shù)據(jù)庫恢復(fù)--選擇備份文件進(jìn)行恢復(fù)時出現(xiàn)選擇錯誤的字樣。。請問現(xiàn)行的普通發(fā)票系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)庫恢復(fù)這個功能不可以用嗎？（匿名咨詢）
答：經(jīng)測試，該系統(tǒng)數(shù)據(jù)恢復(fù)可以正常使用，請確定選擇的是正確的備份文件恢復(fù)。
10．你好，請問一下，個體商戶達(dá)不到起征點(diǎn)而開的發(fā)票要交稅？起征點(diǎn)是5000元每月，而我店當(dāng)時的經(jīng)營額為2000元，且是自己開出的發(fā)票而不是代開的，請問我要交稅？如當(dāng)月的經(jīng)營額就是2000元，發(fā)票在稅局代開的話，那是不是當(dāng)時就扣了稅款，那達(dá)不到5000元起征點(diǎn)的話，是否能退稅？？（匿名咨詢）
答：（1）納稅人自行開具發(fā)票和到國稅分局開發(fā)票的銷售額，都包含在月銷售額內(nèi)。（2）個體工商戶銷售貨物的增值稅起征點(diǎn)為月銷售額5000元（含以上）；達(dá)不到增值稅起征點(diǎn)的個體工商戶，免征增值稅。月銷售額達(dá)到或超過起征點(diǎn)的按全額征稅。（3）對達(dá)不到增值稅起征點(diǎn)的個體工商戶，在一個納稅期內(nèi)累計申請開普通發(fā)票預(yù)繳的稅款，可以按有關(guān)規(guī)定向主管國稅分局申請退稅。 | 
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